Учет суммы перечисленных налогов налоговым агентом при УСН

Comments

• Цитата: Добрый вечер!Правильно ли я понимаю, что покупатель росс. компания (УСН 15%) - налоговый агент перечислив в бюджет НДС и налог на прибыль за поставщика-иностранную компанию, не имеет права учесть в расходах в целях налогообложения данные налоги? Спасибо.п.с. вопрос можно снять, т.к. ответ найден. спасибо.

  
  
  Добрый день!
  Это, конечно, замечательно, что Вы самостоятельно нашли ответ за 20 минут...
  Может быть, поделитесь с нами своими знаниями?
  
  Успехов!
• Добрый день !
  
  Да, конечно, Александр. Сумма НДС, уплаченная организацией – налоговым агентом в бюджет, подлежит вычету из общей суммы НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ) при соблюдении обычных условий (п. 1 ст. 172 НК РФ). А также обязательным условием для налогового агента является наличие платёжных документов, которые подтверждают, что НДС был перечислен в бюджет. Росс. организация вправе получить вычет (учесть в расходах при УСНО) даже в случае уплаты НДС за счет собственных средств (письма МФ РФ от 1 августа 2006 г. № 03-08-05, от 24 августа 2007 г. № 03-08-05/2, от 7 октября 2008 г. № 03-03-06/1/560). Это, что касается НДС.
  Для налога на прибыль необходимо предусмотреть условие в договоре (контракте) с иностр.компанией об удержании налога на прибыль. В этом случае, росс.компания имеет право увеличить свои расходы, в целях налогообложения, на сумму перечисленного в бюджет налога на прибыль, удержанного из дохода иностр.компании. Если же,росс. компания по какой-либо причине не удержит налог из "иностранного дохода", а выплатит его за счёт собственных средств, то она теряет возможность учесть сумму перечисленного налога на прибыль в качестве своих расходов в целях налогообложения.